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[IAA Monograph] IFRS17체계 하에서의 위험조정의 이해
과정소개
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학습목표
이미 일부 회사는 IFRS17 프로젝트를 완수하고 수정 공개 초안의 발표에 따라 2차 심화 프로젝트까지 계획하고 있으며, 또한 다른 일부 회사는 거의 프로젝트 종료 시점에 이르렀다고 하는 상황에서, 한국보험계리사회는 장기적인 교육 계획 하에 위험 조정(Risk Adjustment)에 관하여 별도로 교육을 할 필요성이 크게 대두된다고 판단하여 국제계리사협회 IAA의 Monograph 위험조정(Risk adjustment)에 관하여 교육하고자 합니다.
교육 참가자들이 GMA에 관한 이해, 특히 RA에 관한 이해가 깊이 진전되지 않은 점을 감안하여, IAA Monograph의 내용과 연관된 기준서, 적용지침, 결론의 근거에 대한 내용을 삽입하여 교육하고 각각의 RA 종류와 그 결과들의 집계(Aggregation)에 관한 소개, 마지막으로 국제적으로 인정되고 있는 계리적인 모델들에 관하여 기본적인 소개를 하고자 합니다.
현재 존재하는 모델들이나 SW들이 한국에 소개된 적이 거의 없는 것들이 있기 때문에 교육의 내용 상 SW를 직접 시연하면서 하기 보다는 엑셀 버전으로 모델의 구성 요소들을 보면서 Demo 차원의 교육을 진행할 예정입니다.
교육 참가자들이 GMA에 관한 이해, 특히 RA에 관한 이해가 깊이 진전되지 않은 점을 감안하여, IAA Monograph의 내용과 연관된 기준서, 적용지침, 결론의 근거에 대한 내용을 삽입하여 교육하고 각각의 RA 종류와 그 결과들의 집계(Aggregation)에 관한 소개, 마지막으로 국제적으로 인정되고 있는 계리적인 모델들에 관하여 기본적인 소개를 하고자 합니다.
현재 존재하는 모델들이나 SW들이 한국에 소개된 적이 거의 없는 것들이 있기 때문에 교육의 내용 상 SW를 직접 시연하면서 하기 보다는 엑셀 버전으로 모델의 구성 요소들을 보면서 Demo 차원의 교육을 진행할 예정입니다.
| 평가기준 | 진도 | 시험 | 과제 | 토론 | 기타 |
|---|---|---|---|---|---|
| 배점 | 100% | 0% | 0% | 0% | 0% |
| 과락기준 | 80% | 0점 | 0점 | 0점 | 0점 |
※ 수료기준은 각 평가항목의 점수가 과락기준 점수 이상이고 총점이 80점 이상이어야 합니다.
교재
| 교재명 | 저자 | 출판사 | 상세보기 |
|---|---|---|---|
| IFRS체계하에서의 위험조정 (IAA Monograph 번역본) | 국제계리사회(IAA) | 사단법인 한국보험계리사회 | 상세보기 |
| 차시 | 강의명 | 강의설명 |
|---|---|---|
| 1차시 | 위험조정(RA) 샘플강의__45분 | 위험조정(RA) 국제계리사회 연구논문(IAA Monograph) 의 샘플 강의영상입니다. 상단의 '맛보기' 버튼을 클릭하시면 시청하실 수 있습니다. 제작 : 한국보험계리사회 / 강사 : 유종환 교수 ■ 학습목표 / 목차 / 머리말/ 개요(Overview) ■ 1장 소개 ▣ 1.2 IFRS17의 요건 사항 (위험조정 관련) |
| 2차시 | 1장 소개 (Introduction) (1)__30분 개요 및 일반측정방법(BB1) |
■ 학습목표 / 목차 / 머리말/ 개요(Overview) ■ 1장 소개(Introduction) - 기준서의 내용 소개: 일반측정방법(Building Block 1) |
| 3차시 | 1장 소개 (Introduction) (2)__30분 일반측정방법(BB3) 및 예제 설명 |
- 기준서의 내용 소개: 일반측정방법(Building Block 3) - 예제 설명(Illustrative Numeric example) |
| 4차시 | 1장 소개 (Introduction) (3)__36분 일반측정방법 예제 설명 |
- 기준서의 내용 소개: 일반측정방법(Building Block 3) - 예제 설명(Illustrative Numeric example) |
| 5차시 | 1장 소개 (Introduction) (4)__38분 위험조정의 목적 |
- 기준서의 내용 소개: 일반측정방법(Building Block 3) - 예제 설명(Illustrative Numeric example) ▣ 1.1 재무보고를 위한 위험조정의 목적 1.1.1 기대값과 관련된 위험을 반영하기 위해 기대값을 조정하는 목적과 적용방법 |
| 6차시 | 1장 소개 (Introduction) (5)__42분 위험조정 관련 특정 요건 |
1.1.2 재무제표 상의 숫자와 현저하게 다른 결과가 나올 수 있는 위험이 있는, 불확실한 재무적 숫자와 관련한 재무제표 이용자의 니즈 ▣ 1.2 IFRS17의 요구사항 (위험조정 관련 특정 요구사항) 1.2.1 위험조정 관련 핵심 결론 요약 |
| 7차시 | 1장 소개 (Introduction) (6)__28분 GMA 숫자예제 최초 측정 및 후속 측정(1) |
1.2.1 위험조정 관련 핵심 결론 요약 - 예제 설명(Illustrative Numeric example) |
| 8차시 | 1장 소개 (Introduction) (7)__30분 GMA 숫자예제 손실 및 비손실 계약 그룹 측정 |
- 예제 설명(Illustrative Numeric example) |
| 9차시 | 1장 소개 (Introduction) (8)__27분 GMA 숫자예제 가정 변경 및 미변경 시의 측정 차이 |
- 예제 설명(Illustrative Numeric example) |
| 10차시 | 1장 소개 (Introduction) (9)__40분 위험조정 관련 요건 및 상세한 근거 및 고려사항들 |
1.2.2 주요 요건의 요약 및 위험조정과 관련한 IFRS 요건의 기저를 이루는 근거와 고려사항의 보다 상세한 설명 |
| 11차시 | 1장 소개 (Introduction) (10)__33분 위험조정과 기타 위험 계량치들과의 기준 비교 |
▣ 1.3 기타 맥락에서의 위험마진 또는 위험조정 1.3.1 IFRS 비금융 위험 위험조정과 비교되는 운영, 자본 및 지급여력관리를 위해 사용되는 위험측정기준 |
| 12차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (1)__29분 | 1.3.2 위험의 측정, 위험가치의 추정, IFRS 재무보고에서의 위험조정 대 기타 체계와의 주요 차이점 ■ 2장 위험조정의 기본 원리 ▣ 2.1 평가원칙 2.1.1 재무적 가치의 개념 |
| 13차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (2)__36분 | 2.1.1 재무적 가치의 개념 - 현재 기준 위험 반영 조정 현재가치 2.1.2 위험에 대한 가치 조정 |
| 14차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (3)__31분 | 2.1.2 위험에 대한 가치 조정 2.1.3 보험부채 평가 원칙-IFRS 체계 - 빌딩블록 1-(불편) 기대값 |
| 15차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (4)__31분 | - 빌딩블록 1-(불편) 기대값 - 빌딩블록 2-화폐의 시간 가치 - 빌딩블록 3-위험조정 |
| 16차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (5)__42분 | - 빌딩블록 3-위험조정 - 빌딩블록 4-보험계약마진 ▣ 2.2 위험과 불확실성의 유형 및 특성 |
| 17차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (6)__39분 | 2.2.1 위험의 범주 |
| 18차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (7)__39분 | 2.2.2 위험의 다양화(분산) 2.2.3 위험조정 및 그 구성 - 위험조정 및 확률 - 위험조정의 구성 |
| 19차시 | 2장 위험조정의 기본원리 (8)__34분 | - 위험조정의 구성 ▣ 2.3 위험조정 기법의 적정성 평가 기준 ■ 3장 위험조정 기법 ▣ 3.1 정량적 기법 |
| 20차시 | 3장 위험조정 기법 (1)__37분 | ▣ 3.1 정량적 기법 개념적 기초, 위험조정산정사용시 문제점, 정량적 위험조정기법의 사용에 대한 논의 |
| 21차시 | 3장 위험조정 기법 (2)__33분 | ▣ 3.1 정량적 기법 정량적 위험조정기법의 사용에 대한 논의 |
| 22차시 | 3장 위험조정 기법 (3)__30분 | ▣ 3.2 자본 비용법 자본 비용법의 이용에서의 논의사항 |
| 23차시 | 3장 위험조정 기법 (4)__20분 | ▣ 3.2 자본 비용법 자본 비용율 자본 비용법에 대한 자본금액과 자본율의 선정에 대한 추가 의견 |
| 24차시 | 4장 정량적 모델링에서의 기법과 고려사항_34분 | ▣ 3.3 기타 위험조정 기법 - 왕 변환 (Wang Trnasform) ■ 4장 정량적 모델링에서의 기법과 고려사항 ▣ 4.1 기법 요약 ▣ 4.2 데이터와 판단 ▣ 4.3 통계 분포 4.3.1 확률 분포군의 기준 4.3.2 모수적 확률 분포와 일반적 위험특성 ▣ 4.4 보험계약 현금흐름 모델링 4.4.1 모수적 vs 확률론적 접근법 4.4.2 보험계약자 행동 ▣ 4.5 위험 종속성 및 통합 기법 4.5.1 종속성 측정 4.5.2 종속성 구조 및 코퓰라 모델 |
| 25차시 | 5장 정성적 평가 및 기타 고려요소 (1)_35분 | ■ 5장 정성적 평가 및 기타 고려요소 ▣ 5.1 정성적 위험 특성에 대한 고려사항 ▣ 5.2 입력 값의 출처 및 데이터의 질 ▣ 5.3 모델링된 위험의 종류 |
| 26차시 | 5장 정성적 평가 및 기타 고려요소 (2)_40분 | ▣ 5.4 모수 및 모델링 능력 검토 5.4.1 변수의 상관 관계 |
| 27차시 | 5장 정성적 평가 및 기타 고려요소 (3)_30분 | 5.4.2 극단적인 사건 또는 꼬리 쪽 사건 5.4.3 모델의 성능과 장단점의 비교 ▣ 5.5 통합 수준 (Level of Aggregation) ▣ 5.6 다른 방법에 따른 위험조정의 변화 ▣ 5.7 기타 고려 사항 |
| 28차시 | 6장 위험경감기법의 효과_10분 | ■ 6장 위험경감기법의 효과 개요 (1) 상품설계 (2) 재보험을 통한 위험 경감 |
| 29차시 | 7장 위험조정 검증 (1)_28분 | ■ 7장 위험조정 검증 ▣ 7.1 검증의 일반 프레임워크 7.1.1 Data 검증 7.1.2 가정 검증 7.1.3 프로세스의 검증 7.1.4 계산 모델의 검증 7.1.5 결과 검증 |
| 30차시 | 7장 위험조정 검증 (2)_.35분 | ▣ 7.2 통합 전 위험조정 검증 7.2.1 검증할 주요 요소 7.2.2 각 위험 종류에 대한 통계적 분포 검증 7.2.3 개별적 위험에 대한 자본금액의 검증 7.2.4 총 자본금액의 검증 |
| 31차시 | 7장 위험조정 검증(3)_30분 | 7.2.5 자본금액 예측의 검증 7.2.6 자본 수익율의 검증 7.2.7 신뢰 수준의 정의 검증 ▣ 7.3 위험조정 통합/배분의 검증 7.3.1 위험조정 하위 가산성에 관한 상기 7.3.2 위험조정의 사전적인 통합에 대한 검증 7.3.3 위험조정의 사후 통합에 대한 검증 ▣ 7.4 최종 결과의 검증 7.4.1 민감도를 통한 검증 7.4.2 위험조정의 변동 분석을 통한 검증 7.4.3 벤치마크와의 비교를 통한 검증 7.4.4 대용치(Proxy)를 통한 검증 |
| 32차시 | 8장 위험조정의 재측정_41분 | ■ 8장 위험조정의 재측정 ▣ 8.1 위험조정 재측정 원칙 ▣ 8.2 재측정 구성요소 ▣ 8.3 위험조정 산출의 변동을 야기하는 요인들 8.3.1 내재 사업 부문의 규모 및 구성 8.3.2 경험 연구 및 가정 업데이트 8.3.3 가정에 대한 거버넌스 및 제어 8.3.4 산업 경험 연구 및 시장 일관성 ▣ 8.4 실무적인 고려사항 8.4.1 신뢰도 및 계리적 판단 8.4.2 민감도 분석 및 정량적 중요성 8.4.3 합리성 검토 8.4.4 기타 실무적 고려사항 ▣ 8.5 위험조정과 보험계약마진 또는 위험조정과 손실부담계약 간의 상호작용 |
| 33차시 | 9장 공시 및 의사소통_29분 | ■ 9장 공시 및 의사소통 개요 ▣ 9.1 정량화 공시 ▣ 9.2 적용 판단에 대한 공시 ▣ 9.3 위험의 본질 및 범위에 대한 공시 ▣ 9.4 의사 소통 |
| 34차시 | 10장 사례 연구 (1)_20분 | ■ 10장 사례 연구 ▣ 10.1 5년 만기 정기 생명보험에 대한 자본비용법 10.1.1 학습 목표 10.1.2 상품 설명 10.1.3 자본 비용법의 적용 |
| 35차시 | 10장 사례 연구 (2)_24분 | ▣ 10.2 왕 변환기법을 사용한 일시납 10년 거치 확정연금의 위험조정 10.2.1 학습 목표 10.2.2 상품 설명 10.2.3 모델 가정 10.2.4 와 변환 ▣ 10.3 자본비용법을 적용한 일시납 10년 거치 확정연금의 위험조정 |
| 36차시 | 10장 사례 연구 (3)_19분 | ▣ 10.4 단체 장기장해 보험계약군에 대한 신뢰수준법 10.4.1 학습 목표 10.4.2 상품 설명 10.4.3 모델 가정 10.4.4 위험조정 계산 ■ 4장 정량적 모델링에서의 기법과 고려사항 ▣ 4.1 기법 요약 |
| 37차시 | 10장 사례 연구 (4)_14분 | ▣ 10.5 왕 변환기법을 사용한 영업용 자동차 배상 담보의 위험조정 10.5.1 학습 목표 10.5.2 예시 설명 10.5.3 왕 변환 기법의 적용 ▣ 10.6 자본비용법을 이용한 모터사이클 배상 보험의 위험조정 10.6.1 학습 목표 10.6.2 예시 설명 및 가정 10.6.3 자본 비용법의 적용 |
| 38차시 | 10장 사례 연구 (5)_18분 | ▣ 10.7 코퓰라 방법을 사용한 위험조정의 집계 10.7.1 학습 목표 10.7.2 사례 설명 10.7.3 위험조정의 종합 10.7.4 통합 위험조정을 위한 코퓰라의 적용 |
| 39차시 | 부록_37분 | "최선추정(Best Estimate)" 용어와 이를 어떻게 IFRS17에 반영하는지 |
| 40차시 | 2020년 9월 Illustrative Example 개정내용 |